资金集中管理

资金结算中心在企业集团资金管理中的作用

上海国际海事信息与文献网 发布时间:2007-03-16 浏览:403

企业集团最大的优势体现为资源的聚集整合性与管理的协同性以及由此复合而生成的集团整体竞争优势。为了达成上述目的，作为管理总部的母公司必须充分发挥主导功能，通过集团组织章程、发展战略、管理政策和管理制度的制定，为集团整体及其子分公司之间协调有序地运行确立行为规范与准则。

葛洲坝集团公司是一家国有大型工程施工企业，经过多年的建设，集团已经发展为集水利水电工程施工、建筑业、能源和交通基础设施投资、工业于一体的且拥有一家上市公司和多家控股子分公司的新型企业集团，企业的产业结构呈现多元化发展的趋势，内部组织结构呈现多层次复杂的格局。作为集团子公司的财务公司，由于受到人行和银监会的监管，在实施对子分公司生产经营行为和资金运作的控制方面，收效不大，效果不明显；加上人行对财务公司设立分支机构的限制，使财务公司无法进行跨地域的资金运作，所有这些因素，限制了财务公司在企业资金管理中的作用。如何找到一条更有效的资金管理模式，一直是集团公司急于解决的难题。2001年底，集团公司采用了资金结算中心管理模式，在集团内部成立了资金结算中心。经过这几年的运作，成效显著，彻底改变了集团公司因地域分散、组织层次复杂而造成资金管理困难的局面，实现了集团公司资金管理集约化、规范化和效益化的发展目标，提升了集团公司整体竞争实力，促进了集团公司跨越式发展的进程。

    一、资金结算中心的作用

    1、完善制度建设，促进财务行为规范化。制度是企业管理的基石。为了加大资金监管力度，规范资金管理行为，结算中心先后出台了《集团公司资金结算中心管理办法》、《资金账户管理办法》、《集团公司资金监管办法》、《业务规范及操作流程》和《资金监管实施细致》等一系列严格的管理制度，使资金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了资金管理工作的随意性和盲目性，提高了资金管理工作的质量。各子分公司依据管理制度的规定，加强了财务行为的自我约束与控制，使企业财务行为更加规范、有序，促进了企业财务工作的健康发展，很好地配合了集团公司资金管理工作。

    2、统一账户管理，提高资金使用效率。资金是企业的血液，账户是资金的载体，通过对账户的控制，就能有效控制资金的流向。资金结算中心成立之初，集团各子分公司都拥有独立的财务部门和银行账户，由于缺乏管理，账户开设的十分零乱，有的公司拥有十几个甚至几十个资金账户，极易诱发经济犯罪行为。资金结算中心运作后，依据《资金账户管理办法》等有关制度规定，对企业的资金账户进行了彻底清理，督促各子分公司撤销了在商业银行开设的资金账户，改由在结算中心或财务公司设立内部结算账户，公司之间结算以及与集团总部之间的结算都通过内部结算账户来完成，公司与集团以外的企业办理现金结算业务则需要通过指定的账户来完成。通过以上管理措施的实施，规范了企业资金流通渠道，改变了过去企业资金进出多通道的弊端，为企业资金管理工作的进一步开展创造了条件。

    3、加强预算管理，提高管理水平。预算管理是实现管理工作重心前移的一种有效手段，是加强财务管理工作的一种有效方式。为了发挥资金预算在资金管理中的作用，资金结算中心非常重视集团各子分公司资金收支周计划和月计划的上报工作，依据集团公司有关制度规定，对资金收支计划的合理性、合法性进行审核，对不符合规定的支付计划不予批准。审核后的资金收支计划将作为各公司资金支出的依据，严禁将计划内资金用于计划外的其它用途，超过计划的资金支出，需要补办相应的审批手续，体现了预算管理的刚性要求。通过对资金收支计划的汇总与分析，可以预测未来一段时期内现金流量的情况，决策层可以根据预测数据及时调整投资、融资相关政策，以实现资金使用效率的最大化。通过加强资金预算管理，集企业的资金管理工作由事后被动分析上升为事前控制、事中监督和事后分析的全过程、全方位控制，有效地提升了企业集团的整体管理水平。

    4、控制资金运作，防范资金风险。通过实施账户集中管理，使集团子分公司的资金运作被完全置于集团公司的监控之下。资金结算中心依据核准后的资金计划控制各公司的资金支出，从而有效控制了资金流向，降低了资金风险。为了巩固账户清理成果，防止资金体外循环，结算中心还定期就资金管理制度的执行情况对集团各子分公司进行检查，重点检查是否存在私开账户、私设“小金库”等违规行为，并对检查出来的问题严加惩治，维护了集团公司资金管理的严肃性。截至到2005年底。共撤销违规账户900多个，回流货币资金达1.2亿元。对于集团公司一些地理位置较远且产值高的大型施工项目部，为了加强资金管理，消除资金管理中的薄弱环节，结算中心通过设立分支机构的方式进行区域管理，先后设立了三峡办事处、广西龙滩办事处、湖北清江水布垭办事处、四川冶勒办事处、四川溪洛渡办事处等八个办事处。通过办事处卓有成效的监管工作，有效地控制了外营项目部的资金使用。

    5、完善信息渠道，提高信息质量。充分掌握企业资金信息，是做好资金管理工作的前提和先导。只有充分掌握企业资金信息，才能有效整合各种资金资源，实现资金规模效益的最大化。为了能充分掌握各子分公司资金使用情况，资金结算中心制定了严格的资金周报制度，通过对各公司和中心各办事处资金周报的汇总、整理和分析，可以及时掌握各公司资金收支情况、资金结余情况和资金结构情况，将其中重要的数据指标及时反馈给集团总部，使集团总部能清楚掌握企业集团整体的经营和财务状况，为企业决策提供重要的依据。在做好资金周报工作的基础上，结算中心开展了对各子分公司月度生产经营和资金运行状况的分析工作，经过科学细致的分析，可以帮助各公司发现经济活动中存在的问题，寻求到管理的重点、难点和要害。为集团公司决策层完善企业微调与整合提供科学的依据。